As demonstrações e relatórios financeiros são instrumentos essenciais para identificar como está o desempenho da empresa, assim como planejar quais ações devem ser tomadas para ajustar ou continuar no melhor caminho a seguir.
Muitos empresários e empreendedores não realizam esse trabalho em cima das demonstrações do seu negócio seja por falta de conhecimento nesse processo ou por acreditarem que não seja importante manter constantemente uma análise dos resultados da organização.
Essa atitude é sempre perigosa, pois deixa de lado todo o potencial que uma análise bem feita pode proporcionar para seu negócio. Além de tirar a empresa do escuro e dar maior clareza nos resultados e nas suas operações, realizar periodicamente a avaliação das demonstrações financeiras traz uma visão completa de como está estruturada a empresa, como foi sua performance naquele período e quais ações tomar para direcioná-la para o sucesso.
Analise dos resultados é uma parte fundamental para o planejamento financeiro de toda a instituição, sem ela fica difícil saber se a empresa está no caminho certo ou não e como mudar esse cenário caso seja necessário.
Vale lembrar que essa ação é contínua, e a cada fechamento e análise a tendência é o gestor e o empresário terem as informações cada vez mais reais e confiáveis para tomar as melhores decisões.
Nesse artigo vamos falar um pouco sobre a importância da análise dos relatórios financeiros e das duas técnicas para realizar essa avaliação de resultado no período determinado.
Qual a Importância da Análise?
Já sabemos que uma empresa que possui um processo de análise das suas demonstrações financeiras periódica, consegue uma vantagem muito maior de sobreviver no mercado e se desenvolver do que empresas que ignoram esse trabalho e vivem no escuro sem saberem como estão de fato suas operações.
A triste parte desse cenário é que a maioria das empresas que estão nesse rumo só vão começar a reagir quando já entraram em uma situação complicada ou quando estão prestes a fecharem as portas. E muitas vezes o empresário que perdeu seu negócio nem sabe qual foi a real razão de ter acontecido, culpa o mercado, ou o governo, mas não sabem onde está o problema ou quais foram às causas de falir.
Ninguém abre ou investe no sonho de empreender desejando sabotar seu próprio negócio, mas negligenciar as análises e os acompanhamentos dos resultados e das demonstrações financeiras eventualmente irá levar a empresa em situações difíceis de reverter.
Não é atoa que as principais causas de fechamento de empresas no nosso país estão relacionadas à má gestão financeira, ou na sua maioria incompleta, onde até possui certo controle, mas não faz de fato a gestão das finanças e não constroem um planejamento sólido e eficaz para a organização.
Nosso objetivo é dar essa virada de chave para as empresas e os empresários! É sermos parceiros no crescimento e no fortalecimento da gestão financeira do seu negócio.
Os Relatórios Financeiros
Os 3 principais relatórios que a sua empresa necessita trabalhar as análises são respectivamente o Balanço Patrimonial, a Demonstração do Resultado do Exercício conhecida como DRE, e talvez o mais importante para a realidade das micro e pequenas empresas o Fluxo de Caixa.
Nosso foco será justamente no Fluxo de Caixa, mas discorreremos um pouco sobre casa demonstração.
O balanço Patrimonial é uma demonstração no âmbito contábil e representa um retrato da estrutura patrimonial da empresa em determinado período, sua organização gira em torno do regime de competência e sua estrutura está dividida em Ativo, Passivo e Patrimônio Líquido.
A DRE como o próprio nome já a define, representa o resultado do exercício das operações da organização, essa demonstração segue uma estrutura das receitas passando pelos custos, as despesas, chegando ao resultado operacional, descontando os impostos e finalizando com o lucro do período.
O detalhe importante em relação à DRE, assim como o no balanço patrimonial, é que são demonstrações do âmbito contábil e sendo assim trabalham com o regime de competência, os registros são lançados de acordo com a data de ocorrência do fato gerador, diferentemente do fluxo de caixa que é realizado pelo regime de caixa, que são lançados efetivamente o que realmente entrou e saiu naquele período, independente da data que o ocorreu o fato gerador.
O Fluxo de caixa pelo fato de trabalhar com o que realmente entrou e saiu do período é o maior aliado para demonstrar o desempenho para as micro e pequenas empresas, a sua estrutura ideal é composta das receitas seguidas pelos custos variáveis, depois pelas despesas fixas da organização, separadamente teremos os investimentos e as movimentações não operacionais e finalmente o lucro líquido, com essa estrutura é possível identificar os vilões ou situações que estão atrapalhando o crescimento da empresa e a partir disso já focar nas soluções para esses problemas.
A Análise Vertical e Horizontal
Há duas técnicas famosas e indispensáveis para realizar uma análise completa das demonstrações financeiras, são elas a Análise Vertical e a Análise Horizontal, vamos exemplificar cada análise e como poderemos aplicar nos resultados da sua empresa.
Análise Vertical
A análise vertical detalha qual a participação de determinada conta ou item em relação ao seu Total.
Por exemplo, identificar qual a representatividade dos custos variáveis com a Receita Total do período, ou qual a participação dos salários dos funcionários em relação ao total de Receita do período.
Essa análise é realizada de acordo com a estrutura do relatório de forma vertical por isso do seu nome, e não podemos esquecer que seu resultado será sempre obtido em porcentagem, sua fórmula é a seguinte:
AV (%) = Valor da Conta / Total do Grupo x 100
Suponhamos que em determinada empresa o valor total das receitas foi R$ 40.000,00 e a conta referente aos salários dos funcionários ficou em R$ 4.600,00. Por meio da análise Vertical queremos verificar qual a representatividade da folha de salários da emprega em relação ao seu faturamento total:
AV (%) = Valor da Conta / Total do Grupo x 100
AV = Salário dos Func. / Receita Total x100
AV = R$ 4.600,00 / R$ 40.000,00 = 0,115 x 100 = 11,5%
Assim a participação dos salários dos funcionários em relação ao total das receitas no período é de 11,5%.
Análise Horizontal
A Análise Horizontal detalha a evolução das contas dos demonstrativos ao longo dos períodos, ou seja, a AH trabalha ao longo do tempo medindo a evolução de cada conta da sua estrutura, avaliando seu crescimento ou declínio em comparação com os períodos anteriores.
Um exemplo é à conta de Receitas Totais, por meio da análise horizontal se permite analisar o desempenho dessa conta em cada período analisado. Diferentemente da analise vertical a analise horizontal é necessário possuir mais de um período para sua comparação e avaliação.
Para o calculo dessa técnica utilizamos a seguinte fórmula:
AH = [(Valor da conta ou item / Valor da conta ou item no período Base ) – 1] x 100
Vamos ao exemplo com a fórmula, digamos que estamos analisando a evolução das receitas de certa empresa em dois períodos, um no período A representando R$ 40.000,00 de receita e o no período B com R$ 43.000,00 de receita. Agora vamos utilizar a análise horizontal para conferir qual a evolução da receita do período A para o B
AH = [( 43.000,00 / 40.000,00) -1 ] x100
AH = [ 1,075 – 1 ] x 100 = 0,75 x 100 = 7,5%
Assim a receita do período A para o B obteve um crescimento de 7,5%.
É por meio dessas duas análises que conseguimos identificar a participação e representatividade de certas contas com o valor total das receitas, por exemplo, ou a evolução das contas dos demonstrativos durantes os períodos analisados.
Utilizando ao mesmo tempo as duas análises é possível obter uma avaliação completa da estrutura da empresa e de como está seu desempenho no decorrer das atividades, assim avaliando possíveis gargalos durante o processo ou estabelecendo metas e objetivos para determinadas contas e índices de acompanhamento.
Gostou de conhecer um pouco das técnicas que são utilizadas para construirmos uma análise eficiente de uma empresa?
Se esses assuntos é uma novidade para o seu negócio, deve se organizar o quanto antes para tirar sua empresa do escuro e começar a traças as metas e objetivos para o sucesso do seu empreendimento!
Nós da CODESPA estamos aqui para te ajudar em todo esse processo! Venha conhecer mais um pouco do nosso trabalho de gestão financeira especializada e descubra como poderemos ajudar a sua empresa a ir para o próximo nível.
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